Art. 11
Programme de travail
En vigueur depuis le 18 déc. 2025
Article 11
Programme de travail
1. L’auditeur interne adopte chaque année le programme de travail qui contient le plan d’audit et le plan de gestion des ressources.
2. L’auditeur interne:
a)
effectue une évaluation des risques au moins une fois par an, qui prend en considération tout risque identifié par l’encadrement et, le cas échéant, l’évaluation indépendante, par le directeur des risques, des risques financiers découlant des opérations financières de l’Union;
b)
élabore un plan d’audit conforme aux priorités de la stratégie d’audit interne, qui mentionne les missions prévues pour les deux années suivantes, s’appuie sur la consultation des directions générales et services afin d’assurer une couverture d’audit optimale et englobe, le cas échéant, toute tâche ou projet particulier découlant d’une demande du comité de suivi des audits, des directeurs généraux, des chefs de service et des directeurs des agences exécutives;
c)
soumet au comité de suivi des audits le plan d’audit pour examen;
d)
adopte le plan d’audit et le soumet à la Commission;
e)
actualise le plan d’audit si nécessaire pour tenir compte des risques nouveaux et/ou émergents susceptibles d’avoir une incidence sur l’organisation, ou de toute demande de réalisation d’un audit émanant de la Commission, après information du comité de suivi des audits;
f)
assure, le cas échéant, la coordination des audits avec la Cour des comptes européenne.
3. L’auditeur interne:
a)
fait en sorte que le programme de travail soit correctement mis en œuvre;
b)
fait en sorte que les audits soient réalisés dans le respect du document sur les attentes mutuelles;
c)
fait en sorte que les constats soient rapidement validés et que les recommandations soient examinées avec l’entité auditée, la position de cette dernière étant prise en compte dans le rapport final, en particulier en cas de désaccord;
d)
veille à mettre en place un dialogue continu avec l’entité auditée, afin d’assurer la pertinence des constats ainsi que la qualité et la faisabilité des recommandations concernant toute mesure à prendre;
e)
communique effectivement et en temps voulu les résultats des missions d’assurance et des missions autres que d’assurance aux directeurs généraux, aux chefs de service, aux directeurs d’agences exécutives et au comité de suivi des audits;
f)
met en place un processus de suivi destiné à vérifier que les recommandations ont été appliquées et d’en informer le comité de suivi des audits, en accordant une attention particulière aux recommandations dont la mise en œuvre accuse du retard et aux risques liés.
Historique des versions
Cet article n'a jamais été modifié depuis sa publication.
Vos annotations
Proeli:dec:2025:2570:oj#art-11